Comment déclarer mes pourboires à Revenu Québec quand je suis serveur ou serveuse?
La réponse courte
Exemple de calcul
Karine est payée chaque semaine. Voici sa partie 1 (registre) pour trois quarts (montants fictifs, colonnes du TP-1019.4) :
| Date | B Pourboires sur ses ventes | D Reçus d’un partage | E Remis à des collègues | F Nets (B + C + D − E) |
|---|---|---|---|---|
| Jeudi | 110,00 $ | 15,00 $ | 95,00 $ | |
| Vendredi | 145,50 $ | 8,00 $ | 153,50 $ | |
| Samedi | 162,25 $ | 20,00 $ | 142,25 $ | |
| Total | 417,75 $ | 8,00 $ | 35,00 $ | 390,75 $ |
- Elle reporte les totaux dans la partie 2 : ligne 1 = 417,75 $ (colonne B), ligne 3 = 8,00 $ (colonne D), ligne 4 = 35,00 $ (colonne E). Elle n’a rien en colonne C.
- Ligne 5, pourboires nets déclarés : 417,75 $ + 8,00 $ − 35,00 $ = 390,75 $.
- Elle signe la partie 2 et la remet à son employeur. Elle garde la partie 1.
- Les 390,75 $ s’ajoutent à son salaire de base pour le calcul des retenues de la semaine et apparaîtront sur son bulletin de paie.
La colonne A (ventes pouvant donner lieu à un pourboire) sert au calcul des pourboires attribués; elle est omise ici pour garder l’exemple simple.
Ceci n’est pas un avis fiscal. Le nom et les montants sont inventés.
En clair
Qui doit déclarer
Revenu Québec vise les employés qui reçoivent des pourboires, directement (serveuse, serveur, portier, livreur, préposé au vestiaire…) ou indirectement (commis débarrasseur), dans un établissement visé : hôtels, motels, auberges, restaurants, bars et bars-restaurants, érablières et campings qui servent sur place, traiteurs. Une cafétéria ou un restaurant rapide où la majorité des clients ne laisse habituellement pas de pourboire n’est pas visé.
Si votre établissement n’est pas visé, vous n’avez pas à déclarer vos pourboires à l’employeur, mais vous les inscrivez à la ligne 107 (code 1) de votre déclaration de revenus (TP-1), sauf ceux déjà inclus aux cases S et T de votre relevé 1.
Le bon formulaire : TP-1019.4
Le formulaire courant sur le site de Revenu Québec est le TP-1019.4, Registre et déclaration des pourboires, version 2026-01. La signature électronique est acceptée. Il a deux parties : le registre quotidien (partie 1, que vous gardez) et la déclaration (partie 2, que vous signez et remettez). Un « document équivalent » est aussi accepté. L’employeur ne peut pas refuser votre déclaration écrite (LNT, art. 50.2).
Les frais de service ajoutés à la facture du client n’ont pas à être déclarés : c’est l’employeur qui les ajoute à votre salaire de base pour le calcul des retenues.
Sur votre relevé 1
| Case du relevé 1 | Ce qu’on y trouve |
|---|---|
| A – Revenus d’emploi | Votre salaire, plus vos pourboires déclarés, les frais de service qui vous ont été distribués et les pourboires attribués |
| S – Pourboires reçus | Vos pourboires nets déclarés (ligne 5 de chaque partie 2) et les frais de service distribués |
| T – Pourboires attribués | Les montants que l’employeur vous a attribués selon la règle du 8 % |
| G – Salaire admissible au RRQ | Inclut les pourboires des cases S et T |
| I – Salaire admissible au RQAP | Inclut les pourboires de la case S, pas ceux de la case T |
RRQ, RQAP et assurance-emploi
- Impôt et RRQ : l’employeur calcule la retenue d’impôt et vos cotisations au Régime de rentes du Québec sur votre salaire plus vos pourboires déclarés, les frais de service distribués et les pourboires attribués.
- RQAP : les pourboires déclarés et les frais de service comptent; les pourboires attribués, non.
- Assurance-emploi : selon l’Agence du revenu du Canada, les pourboires déclarés au Québec font partie de vos gains assurables, comme les pourboires contrôlés.
- Revenu Québec rappelle que vos pourboires, sauf ceux attribués, sont pris en compte dans le calcul des prestations d’assurance-emploi et d’assurance parentale.
Déclarer tous vos pourboires compte aussi pour vos congés : la LNT calcule notamment l’indemnité de vacances, celle des jours fériés et l’indemnité de présence de 3 heures sur le salaire augmenté des pourboires déclarés ou attribués.
Erreurs fréquentes
- Déclarer seulement 8 % de vos ventes : Revenu Québec demande la totalité des pourboires, même s’ils dépassent 8 %.
- Oublier de soustraire ce que vous remettez à vos collègues dans le cadre d’un partage (colonne E).
- Remettre la partie 2 après la première semaine quand vous êtes payé aux deux semaines.
- Ne pas garder la partie 1 : c’est votre copie des données que l’employeur transmet.
Sources officielles
- Revenu Québec : Employé au pourboire – Avantages et obligationsrevenuquebec.ca
- Revenu Québec : Registre et déclaration des pourboires (TP-1019.4), version 2026-01revenuquebec.ca
- Revenu Québec : Retenues à la source et cotisations de l’employeur – Pourboires (tableau des cases du relevé 1)revenuquebec.ca
- Revenu Québec : Guide du relevé 1 (cases A, G, I, S et T)revenuquebec.ca
- Agence du revenu du Canada : Pourboires et gratifications (pourboires déclarés au Québec)canada.ca
- Légis Québec : Loi sur les impôts, art. 1019.4 ; Loi sur les normes du travail, art. 46, 50 et 50.2legisquebec.gouv.qc.ca
Dernière vérification:
Lu la page Revenu Québec pour les employés au pourboire, la page et le PDF du TP-1019.4 (version 2026-01), les pages employeurs sur les pourboires et le guide du relevé 1, la page de l’ARC sur les pourboires et l’article 1019.4 de la Loi sur les impôts.
Encore à préciser : Numéro de formulaire : le TP-1019.4 est le formulaire courant sur revenuquebec.ca; l’adresse équivalente pour « TP-1014.4 » donne une page introuvable.